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2018 imposto sobre vendas

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Situações em que os fundadores decidem parar as atividades da empresa são bastante comuns. É claro que uma organização que se tornou desnecessária pode ser liquidada. Muitas vezes, essas empresas são simplesmente "abandonadas". Mas você pode tentar vender a empresa e, ao mesmo tempo, obter lucro. Vamos falar sobre quais consequências fiscais podem surgir a esse respeito.

Introdução

É possível vender uma organização através da qual, por uma razão ou outra, não é mais planejado realizar negócios, não apenas como um conjunto de propriedades - computadores, mesas, cadeiras, salas, etc., mas também como uma entidade legal. Quando vender a propriedade, os problemas com impostos, por via de regra, não surgem. Mas quando se vende uma empresa como sujeito de atividade econômica, muitas questões surgem. Portanto, hoje vamos nos concentrar nessa opção particular de nos separarmos da organização.

Mas antes de passar para os impostos, digamos que legalmente tal venda de uma empresa seja formalizada pela transferência de autoridade para controlar uma entidade legal. E para isso é necessário transferir (vender) para o novo proprietário um interesse participativo (se for uma LLC) ou ações (se for uma sociedade anônima - não importa se é aberta ou fechada). Portanto, quando falamos de impostos, consideraremos a venda de participações ou ações.

Se o dono é um cidadão

Então vamos começar. Quais impostos você terá que pagar ao vender ações ou ações de uma empresa? É claro que a resposta a essa questão depende de quem é o proprietário legal das ações ou ações. Muitas vezes, esse proprietário é um fundador individual.

Neste caso, ao vender ações ou ações, um indivíduo pode ter obrigações em relação ao imposto de renda pessoal. É verdade que as regras fiscais para essa situação são muito liberais. Portanto, se as ações ou ações pertencerem ao contribuinte por mais de cinco anos, todo o valor recebido da venda estará isento do imposto de renda de pessoa física. A razão é o parágrafo 17.2 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa. Se esta condição não for cumprida, o procedimento de tributação depende da forma legal da organização que está sendo vendida.

Assim, se uma LLC for vendida e o contribuinte possuir ações por mais de três anos (mas menos de cinco), então ele tem o direito de aplicar uma dedução fiscal no valor de 250 mil rublos (parágrafo 1, parágrafo 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Ao vender ações na LLC, outra abordagem também é possível - reduzindo o valor recebido pela venda de ações pelas despesas realmente incorridas e documentadas associadas à aquisição dessas ações (parágrafo 2, parágrafo 1, parágrafo 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Esta opção pode ser escolhida por aqueles que possuíam ações por menos de três anos e por aqueles que as possuíam por mais de um período especificado. Ou seja, uma redução na receita de despesas pode ser uma alternativa à dedução.

No caso de vendas de ações AO, o procedimento de tributação é diferente. Deduções não são fornecidas nesta situação (Artigo 214.1, parágrafo 2, parágrafo 1, parágrafo 1, parágrafo 2 do parágrafo 2 do artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 06.08.10 No. 03-04-05 / 2-431 , 09.03.10 No. 03-04-06 / 2-27). E a base tributária é definida como a diferença entre receita e despesa. Além disso, uma lista aproximada de tais despesas é dada no parágrafo 10 do Artigo 214.1 do Código Tributário.

As despesas, obviamente, devem ser documentadas (isso, aliás, se aplica ao caso de uma redução nas despesas com a receita da venda de ações da LLC). Portanto, para poder reduzir o valor do imposto, você precisa ter documentos sobre o pagamento de ações ou ações ao criar uma entidade legal ou quando eles forem comprados. Se durante as atividades da empresa os participantes (acionistas) incorrerem em custos adicionais na forma de contribuições, então esses documentos também precisam ser preparados com antecedência. Afinal, após a transferência de controle sobre a organização, o vendedor não terá mais acesso aos seus documentos contábeis.

A renda recebida é tributada a uma taxa de imposto de renda pessoal geral de 13%.

Se o proprietário for uma entidade legal

Se os detentores de ações (ações) forem pessoas jurídicas, uma transação para a venda de ações (ações) poderá acarretar conseqüências para o imposto de renda e o IVA. Vamos começar com o último.

A forma jurídica da entidade jurídica vendida não afeta as consequências fiscais em termos de IVA. Assim, ao vender uma sociedade anônima, não haverá IVA, uma vez que a venda de títulos (neste caso - ações) não está sujeita a IVA. Não há necessidade de pagar o IVA e a venda de ações do capital autorizado (parágrafo 12 parágrafo 2 do artigo 149 do Código Tributário).

Parece que tudo é simples. Mas no caso da venda da organização, as autoridades fiscais interpretam essa norma de maneira peculiar. Em sua opinião, neste caso, não é tanto a venda de ações ou ações como a venda de imóveis pertencentes a uma entidade legal. As autoridades fiscais veem isso como um esquema para evitar a tributação (ver, por exemplo, a resolução do Serviço Federal de Antimonopólio do Distrito de Ural de 05.06.2010 Nº F09-3163 / 10-C2). Portanto, se as ações ou ações forem vendidas a uma empresa amigável e houver sinais de interdependência que os inspetores podem identificar e provar, os riscos de tal transação aumentaram significativamente (foi exatamente o caso na decisão judicial mencionada acima, onde os inspetores puderam provar a interdependência e requalificar a transação pelos impostos acumulados).

Vamos passar para o imposto de renda. De acordo com o parágrafo 2 do parágrafo 1 do artigo 268 do Código Tributário da Federação Russa, ao vender ações em uma entidade legal, o imposto de renda deve ser pago sobre a diferença entre a renda recebida de tal venda e os custos de aquisição e venda dessas ações. Se a diferença for negativa, então essa perda também pode ser considerada na tributação.

Os rendimentos da venda de títulos são tributados de forma semelhante - o imposto incide sobre a diferença entre receitas e despesas da operação (a menos, é claro, que no período fiscal existam outras operações com títulos que não são negociados no mercado organizado). Neste caso, ao contrário da venda de ações, em caso de perda da venda de ações, não é contabilizado na base geral, mas separadamente - apenas a base tributável calculada sobre operações com títulos pode ser reduzida pelo montante da perda (parágrafo 10 do artigo 280 do Código Tributário da Federação Russa )

Note-se que a partir de 2011 entrou em vigor uma norma que isenta de imposto de renda a renda recebida da venda de ações do capital autorizado ou ações se pertencessem à organização vendedora por cinco anos ou mais (artigo 284.2 do Código Tributário da Federação Russa). Neste caso, aplica-se uma taxa zero. Ou seja, os legisladores usaram o mesmo mecanismo para as organizações e para os indivíduos. Mas pressa com a aplicação desta norma não vale a pena. O fato é que, em conformidade com o parágrafo 7 do artigo 5 da Lei Federal de 28.12.10 n º 395-ФЗ, as disposições do artigo 284.2 do Código Tributário da Federação Russa se aplicam aos valores mobiliários (ações do capital autorizado) adquiridos pelos contribuintes após 1 de janeiro de 2011. Em outras palavras, será possível usar a taxa zero não antes de 1º de janeiro de 2016, e somente para as ações e ações que foram adquiridas em 2011.

O que foi antes

O imposto sobre vendas é um imposto indireto pago pelos vendedores de bens e serviços. O termo "indireto" significa que o imposto está incluído no preço de venda, então, no final, o ônus cai sobre os ombros dos compradores. No entanto, alguns tipos de bens ou serviços podem ser isentos de impostos por lei.

Na história moderna da Rússia, esse imposto foi introduzido duas vezes. A primeira vez de volta na URSS em 1991. A taxa então foi de 5%. Mas com o colapso da URSS e a introdução de novas regulamentações, esse imposto caiu no esquecimento desde janeiro de 1992.

No entanto, ele foi novamente lembrado em 1998. Foi introduzido como um imposto regional, a taxa foi a mesma 5%, mas as regiões foram autorizadas a defini-lo mais baixo. No entanto, quase todos os indivíduos da Federação Russa aplicaram a taxa máxima. Além disso, o imposto sobre vendas existia simultaneamente com o imposto sobre o valor acrescentado (IVA).

O imposto sobre vendas foi abolido a partir de 1 de janeiro de 2004, e por 14 anos não houve tal imposto na Federação Russa.

Imposto sobre vendas em diferentes países

No momento, o imposto sobre vendas é válido apenas no Japão e nos Estados Unidos. Ao mesmo tempo, o imposto sobre vendas nesses países substitui o IVA. No Japão, a taxa de imposto é de 8%. Os 5% anteriores ficaram no país por 17 anos.

Nos Estados Unidos, o imposto sobre vendas varia de estado para estado, com uma taxa de 2-15%. Pode incluir impostos que a cidade e o estado estabelecem. Por exemplo, no estado de Nova York, a taxa é de 4%, mas levando em conta a taxa da cidade, o valor do imposto aumentará para 9-11%.

O imposto sobre vendas é inconveniente porque o comprador não vê o custo final do produto ou serviço que ele compra. Apenas o preço é indicado no preço, a partir do qual o imposto será calculado diretamente no checkout.

O que é oferecido na Rússia

Na Rússia, atualmente, 18% de IVA é aplicável. Mas, como afirmou o primeiro-ministro Dmitry Medvedev, a alíquota do IVA será elevada para 20% a partir de 1º de janeiro de 2019. Este é o valor médio do IVA na "zona do euro", os nossos vizinhos mais próximos, Bielorrússia e Ucrânia, também pagam 20%.

No entanto, juntamente com esta notícia, há rumores sobre a introdução de um imposto sobre vendas. A taxa proposta é de 4%. Total de impostos indiretos no valor de até 24%. Também foi proposta uma escala progressiva, pois se fosse introduzida uma taxa fixa, a principal carga tributária recairia sobre os ombros dos segmentos mais pobres da população.

Quando um imposto sobre vendas é introduzido, todas as deduções permanecerão no nível regional e não serão pagas ao orçamento federal. Portanto, sua introdução ajudará, em primeiro lugar, a resolver os problemas das regiões.

“Não haverá imposto sobre vendas na Rússia”

Isso é exatamente o que o Primeiro Vice-Primeiro Ministro e Ministro das Finanças da Federação Russa, Anton Siluanov, afirmou. O governo não irá introduzir o imposto sobre vendas em 2018 e não pretende fazê-lo no futuro.

No momento, um trabalho substancial está em andamento no sistema tributário da Federação Russa, espera-se reduzir alguns impostos diretos e ajustar as taxas para outros. Mas não há questão de introduzir impostos adicionais.

O mesmo foi confirmado pelo presidente russo, Vladimir Putin. Ele explicou que considerava a manutenção de um imposto sobre vendas impraticável, uma vez que isso, em primeiro lugar, levaria a um aumento da inflação no país, porque "atingiria" os preços de varejo.

Em 2018, os russos não terão que pagar imposto sobre vendas. O governo não pretende voltar à discussão sobre esse imposto no futuro próximo.

Imposto sobre vendas na Rússia

O montante do imposto varia muito de estado para estado, muitas vezes vários impostos de vendas são definidos em diferentes níveis. Por exemplo, uma das maiores taxas de imposto sobre vendas era válida até o verão de 2010 em Chicago (Illinois), correspondia a 10,25%, obtida pela soma das alíquotas do Estado (6,25%), cidade (1,25%) e do condado. (1,75%, mais tarde foi reduzido) e gestão de transporte (1%). Taxas adicionais na cidade aplicam-se a comida e álcool.

Imposto sobre vendas na Rússia

O imposto sobre vendas foi introduzido na Rússia duas vezes. Isto aconteceu pela primeira vez em 1991, quando este imposto foi introduzido pela legislação da URSS. A taxa de imposto foi fixada em 5 por cento. No entanto, no final daquele ano, simultaneamente com o colapso da União Soviética, mudanças fundamentais ocorreram na legislação tributária russa. No novo sistema de impostos e taxas, introduzido pela lei "No Básico do Sistema Tributário na Federação Russa" de 1 de janeiro de 1992, não havia imposto sobre vendas.

A segunda vez que um imposto sobre vendas foi introduzido na Rússia em 1998 como um imposto regional. Ao mesmo tempo, foi legalmente estabelecido que cada sujeito da federação toma uma decisão independente sobre a introdução de um imposto em seu território, e também ajusta sua taxa ao máximo. A taxa máxima foi novamente definida em 5 por cento. Além disso, a legislação tributária estabeleceu que, com a introdução de um imposto sobre vendas no território de um sujeito da federação, a cobrança da maior parte dos impostos locais cessa. Também foi fornecida uma extensa lista de bens e serviços, cuja venda não está sujeita a imposto sobre vendas.

Em 1998 e 1999, o imposto sobre vendas foi introduzido na maioria das entidades constituintes da Federação Russa. A maioria das entidades em que o imposto foi introduzido estabeleceu uma taxa de 5% (o máximo possível).

A partir de 1º de janeiro de 2002, a cobrança de impostos sobre vendas foi regulamentada pelo Capítulo 27 do Código Tributário. Ao mesmo tempo, as condições básicas da tributação permaneceram as mesmas. Mesmo no momento da introdução deste capítulo no código, foi estipulado que duraria apenas dois anos.

A partir de 1º de janeiro de 2004, nenhum imposto sobre vendas será cobrado na Rússia.

Em julho de 2014, o presidente russo, Vladimir Putin, de acordo com a Reuters, apoiou uma possível restituição de impostos sobre vendas desde 2015. No entanto, a partir de setembro, o projeto de lei correspondente não havia sido submetido à Duma.

Definição

Este imposto é cobrado sobre rendimentos auferidos por cidadãos ou empresas na venda de sua propriedade. Como o vendedor transfere os valores dos impostos de seus próprios fundos, sem transferi-los para o consumidor final da propriedade vendida, esse imposto pode ser classificado como direto.

Este vídeo informa sobre um imposto sobre vendas separado:

Fixação normativa

Os direitos e obrigações de todos os participantes neste processo estão consagrados nas leis tributárias e civis da Federação Russa. Estes são os seguintes atos:

  • 23º capítulo do Código Tributário do IRS.
  • 25, em que informações sobre imposto de renda.
  • 21 - sobre o IVA.
  • Artigo 207 do Código Tributário sobre a aplicação do imposto de renda.
  • 220 - sobre a possibilidade de deduções.
  • 217 indicando a possibilidade de não pagar este imposto.
  • 1114 e 1152 artigos do Código Civil da Federação Russa falando sobre a herança da propriedade.

Como os impostos sobre a venda de sua propriedade são obrigados a pagar todos:

Isso e os tipos de impostos também são diferentes. Isto é:

  • PIT para os cidadãos e outras pessoas.
  • Imposto de renda se a empresa estiver operando em um OSS.
  • Tributação de acordo com regimes especiais simplificados, se a empresa opera em um deles (Administração Tributária Estadual Unificada, UTII, USN, PSN).

Além disso, em alguns casos, o IVA também é pago. Isso acontece se a empresa estiver na base. O IVA é cobrado sobre a venda de:

  • Propriedade não residencial.
  • Propriedade móvel (por exemplo, carro).

Pagadores

  • Cidadãos comuns que vivem no país e pagadores oficiais de imposto de renda pessoal em seu trabalho.
  • Estrangeiros que venderam propriedades na Federação Russa, residentes e não.
  • Pensionistas não têm benefícios individuais e pagam imposto de renda pessoal em termos gerais.
  • Empresas que operam no OSNO.
  • Empresas em modos especiais.
  • Empresários individuais que têm uma escolha: pagar imposto de renda pessoal se eles venderem imóveis por conta própria, ou impostos de acordo com o regime operacional de seu empreendimento, se a propriedade estiver "envolvida" em atividade econômica.

Propriedade tributável

A propriedade, cuja venda exige o pagamento de impostos, pode ser de dois tipos:

Além disso, a diferença não é apenas no nome, mas também na abordagem da tributação. Imóveis referem-se a objetos físicos que não podem ser movidos sem causar danos a eles, e isso:

O resto da propriedade é considerado móvel e entre eles:

Pagamento de imposto

Ao determinar o valor do imposto, o valor tributável é importante. Pode ser:

  • O montante que foi pago pela propriedade após a sua venda.
  • Valor da propriedade menos deduções fiscais. Isso se aplica à propriedade imóvel e parcialmente móvel (por exemplo, automático).
  • Valor da propriedade reduzido pelos custos confirmados de sua compra ou reparo.

Além disso, o imposto sobre vendas é afetado pela posse. Se o proprietário vende a propriedade, tendo-a por mais de um determinado período, ela está completamente isenta de impostos. Isto é:

  • 5 anos para imóveis adquiridos no ano de 2016 e posteriormente.
  • 3 anos para o resto da propriedade, incluindo doados e hereditários, bem como para bens móveis (carros).

Por que o imposto sobre vendas é inconstitucional, o especialista dirá neste vídeo:

As taxas, dependendo do status legal e fiscal do vendedor da propriedade, são as seguintes:

  • 13% são obrigados a pagar os cidadãos e estrangeiros permanentemente (mais de seis meses) que vivem no país, eles são residentes.
  • Taxa de 30% para quem não mora aqui permanentemente (não residentes).
  • 20% para empresas baseadas em OSNO (com fins lucrativos).
  • 18% - IVA (para quem é suposto).
  • Com o sistema tributário simplificado “Receitas” - 6%, e “Receitas menos despesas” - 15% da diferença.

Fórmula de cálculo

A fórmula para calcular o imposto depende das circunstâncias específicas da transação. Isso pode ser visto no exemplo de vendas de carros:

  • Para estrangeiro não residenteSe você vender um carro por 815.000 rublos, o imposto é calculado da seguinte forma: Quantidade de venda × 30%, ou seja, 815000 × 0,3 = 224000 rublos.
  • Para um cidadão da Federação RussaQuem vendeu o carro pelo mesmo valor, mas aceitou a dedução, tudo parece diferente: (Quantidade de vendas - dedução) × 13%, ou (815000 - 250.000) × 0,13 = 73450.
  • Se o valor da venda for igual ao valor da deduçãoou menosou seja, os carros não vendem mais do que 250.000, então você não precisa pagar impostos.

Como não pagar

Para evitar o pagamento de imposto sobre vendas, basta usar uma das dicas abaixo:

  • Espere até o prazo final após o qual a anistia fiscal começa. Isso é de 5 anos ou 3 anos, dependendo do tipo e método de obtenção da propriedade.
  • Faça um acordo sem ter lucro. Ou seja, vender um apartamento ou carro pelo mesmo dinheiro que comprei ou mais barato. Os documentos que confirmam as despesas de compra são obrigatórios.
  • Совершить сделку на сумму налогового вычета: 1000000 рублей для недвижимости, 250000 – для авто.

Еще больше полезной информации по налогу с продаж содержится в видео ниже:

Assista ao vídeo: Imposto de Renda na Compra e Venda de Imóveis (Novembro 2020).

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